Finanční leasing

Finanční leasing je dlouhodobý pronájem auta s následným odkupem. Po dobu smlouvy jste uživatelem, vlastníkem je leasingová společnost. Po doplacení všech splátek a zůstatkové hodnoty vám auto přechází do vlastnictví. V technickém průkazu jste zapsaní jako provozovatel, leasingová společnost jako vlastník — dokud úvěr nedoplatíte.

Jak finanční leasing funguje

Leasingová společnost auto koupí od prodejce a pronajme ho vám. Splátky pokrývají kupní cenu vozu, úroky a marži leasingové společnosti. Akontace je obvykle vyšší než u úvěru — 20–50 % kupní ceny. Doba trvání je typicky 36–72 měsíců. Na konci buď doplatíte symbolickou zůstatkovou hodnotu (často jedna měsíční splátka), nebo vyšší částku — záleží na nastavení smlouvy.

Pojištění (povinné ručení i havarijní) si typicky platí klient ze své kapsy, ale leasingová společnost ho vyžaduje a může ho předepsat u konkrétního pojistitele. Servis hradí klient. Některé leasingy zahrnují i pojištění schopnosti splácet, takže si tu položku ověřte v SECCI formuláři.

Praktický příklad

Klient kupuje Octavii za 450 000 Kč na finanční leasing. Skládá akontaci 30 % (135 000 Kč). Zbylých 315 000 Kč financuje leasing na 60 měsíců s úrokem 6,9 % p. a. Měsíční splátka asi 6 200 Kč, na konci doplatí zůstatkovou hodnotu 4 500 Kč (jedna splátka). Celkové náklady pronájmu plus zůstatek činí asi 511 700 Kč — proti hotovostnímu nákupu zaplatí navíc 61 700 Kč. Po doplacení převede leasingová společnost vlastnictví na klienta a klient nechá v technickém průkazu změnit zápis vlastníka.

Daňový aspekt pro OSVČ

Finanční leasing umožňuje OSVČ a firmám odpočet leasingových splátek z daní podle § 24 zákona č. 586/1992 Sb., pokud auto využívají pro podnikání. Minimální doba trvání leasingu je 54 měsíců (u nákladních vozidel kratší — dle aktuálních pravidel finanční správy). Pokud auto využíváte i soukromě, je nutné poměr rozdělit a vést knihu jízd. Tato kombinace má daňové dopady, které individuálně řeší daňový poradce — slovníkové heslo to nenahrazuje.

Hlavní rozdíl proti úvěru

U spotřebitelského úvěru jste vlastníkem auta od první splátky, banka má (u účelového úvěru) jen zástavu. U finančního leasingu vlastníkem nejste — leasing.

Praktický důsledek: pokud chcete auto prodat dřív, je to u úvěru jednodušší (doplatíte zůstatek a vůz převedete). U leasingu musíte buď leasingovou smlouvu předčasně ukončit (často s vysokou sankcí), nebo převést leasing na nového uživatele se souhlasem leasingové společnosti. Pojištění bývá u leasingu předepsané v konkrétním rozsahu, u úvěru je váš výběr volnější.

Spotřebitelská ochrana

Finanční leasing pro fyzické osoby spadá od roku 2024 částečně pod zákon o spotřebitelském úvěru, pokud je smlouva navržena tak, že leasing končí převodem vlastnictví. To znamená povinnost předsmluvních informací (SECCI), uvedení RPSN a posouzení úvěruschopnosti. Před podpisem ověřte, že leasingová společnost je v rejstříku JERRS na webu ČNB.